Срок хранения документов в картотеке не установлен. Оплата расчетных
документов производится с учетом соблюдения очередности платежей.
Также на этом счете учитываются документы, выставляемые к валютным счетам
клиентов налоговыми органами выраженные в иностранной валюте.
При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации,
средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не
оплаченные кредитной организацией учитываются как просроченная кредиторская
задолженность на балансовом счете No 47418 "Средства, списанные со счетов
клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной
организации".
Акцепт - acceptare лат. принимать, признавать
Порядок оформления расчетных документов.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных
стандартов и содержать:
а) наименование расчетного документа;
б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число
указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных
документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение
месяца цифрами;
в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета).
Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в
тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение;
г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный
налоговый номер ИНН (с 1 января 1996 г.);
д) наименование получателя средств, номер его счета в банке.
е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка
получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования
плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов;
ж) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым
наименованием можно проставлять кодовое обозначение;
з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
и) очередность платежа;
к) дата платежа;
л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа
изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения
проставляется также оттиск печати.
В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер
счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата.
Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это
предусмотрено договором, в электронном виде.
Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии
подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для
совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет
подлинность подписи и печати на документах. Напомним, что арбитражное дело
"Внешторгтехника" против Часпромбанка о фальшивом платежном поручении (1993
г) в Московском арбитражном суде было выиграно клиентом банка. Клиент
заявил, что на платежном поручении, представленном в банк, на основании
которого были списаны деньги, подписи фальсифицированы. В оправдание своих
действий банк разъяснил, что подписи на платежном поручении "на глаз" похожи