в рублях на счете No 30111;
в СКВ на счете No 30112;
в ОКВ на счете No 30113.
Счета Ностро в банках-нерезидентах:
в СКВ на счете No 30114;
в ОКВ на счете No 30115.
IV. Внутрибанковские межфилиальные расчеты
Расчеты между филиалами банка регулируются Положением No 5-П в соответствии
с которым проведение расчетных операций должно обеспечить составление
ежедневного сводного баланса банка, поддерживать его ликвидность. Каждый
участник внутрибанковских расчетов должен иметь уникальный номер
разрядностью до 4 знаков. Выверка межфилиальных расчетов производится
ежедневно.
Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счету межфилиальных
расчетов не допускается.
Внутрибанковские кредиты и ссуды отражаются в балансе у подразделения
донора на активном счете No 30306, а у реципиента по пассивному счету No
30305. Операция у донора и реципиента отражается одним операционным днем.
Ресурсы, перечисляемые через расчетную сеть Банка России отражаются в учете
нижеследующими записями.
При перечислении средств у донора:
Дебет сч. No 30221 "Незавершенные расчеты банка"
Кредит сч. No 30102
Полученные средства у реципиента:
Дебет сч. No 30102
Кредит сч. No 30305.
О получении средств реципиент посылает извещение донору, который датой
зачисления средств делает проводку:
Дебет сч. No 30306
Кредит сч. No 30221.
Аналогично отражается в учете возврат ресурсов.
При оплате клиентских платежей по системе межфилиальных расчетов средства
списываются со счетов клиентов и при платежном поручении
подразделения-отправителя с указанием ДПП направляется получателю.
Если межфилиальные расчеты осуществляются день в день, то в учете они будут
отражены следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов клиентов
Кредит сч. No 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
У получателя:
Дебет сч. No 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в РФ"
Кредит расчетных, текущих счетов.
Если дата списания средств не совпадает с ДПП, тогда операции отражаются
следующим образом.
У отправителя:
Дебет расчетных, текущих счетов
Кредит сч. No 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
Платежные документы отражаются на счете No 90909 записью:
Дебет сч. No 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"