В день наступления ДПП, если платежи подтверждены:
Дебет сч. No 30220
Кредит сч. No 30301
Одновременно платежные документы обратной проводкой списываются с внебаланса.
Банк-исполнитель платежа отражает операции проводками:
Дебет сч. No 30302
Кредит расчетных, текущих счетов получателей.
Если получатель не является клиентом банка и платеж осуществляется транзитом:
Дебет сч. No 30302
Кредит сч. No 30222 "Незавершенные расчеты банка"
до получения подтверждения платежа. После получения подтверждения:
Дебет сч. No 30222
Кредит сч. No 30109 (30301, 30110, 30102).
Учет выданных и полученных межбанковских кредитов
Предоставление кредита одного банка другому оформляется договором о
межбанковском кредитовании.
Для получения кредита банки предоставляют следующие документы:
-учредительный договор, устав и карточки с образцами подписей;
-банковская лицензия;
-балансы на последние отчетные даты;
-другие документы по усмотрению банка
-предложение на покупку (и встречное предложение на продажу);
-срочное обязательство;
Задолженность по межбанковским кредитам банкам-резидентам в рублях
отражается на балансовом счете No 313 по учету кредитов, полученных от
других банков. Кредиты от банков - нерезидентов учитываются на счете No 314.
Если средства привлекаются не в форме межбанковского кредита, а в форме
депозита, то учитываются соответственно на счетах:
От банков - резидентов - No 315;
От банков - нерезидентов - No 316.
Если кредиты были получены под обеспечение, то предаваемое или блокированное
имущество учитывается на внебалансовом счете первого порядка No 914.Если в
качестве обеспечения выступают эмиссионные ценные бумаги (см. 6 главу),
принадлежащие банку, то осуществляется учет по счетам ДЕПО.
Бумаги с пассивного счета No 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие
депозитарию" переносятся на счет No 98070 "Ценные бумаги, обремененные
обязательствами".
Определенные особенности имеет отражение в учете кредитов Банка России, о
которых говорится в отдельном разделе.
Выданные межбанковские кредиты банков - резидентов отражают на счете No 320.
Отражение на счетах второго порядка зависит от срока привлечения кредита.
Полученное от заемщиков обеспечение учитывают на внебалансовом счете No 913
"Обязательства по кредитам".
При выдаче кредита осуществляется проводка:
Дебет сч. No 320
Кредит корреспондентского счета
Под выданные межбанковские кредиты в установленном порядке создается резерв
по кредитам (см. п. 5.6).
Погашение межбанковского кредита и процентов по нему осуществляется