Некоторые особенности имеют операции, совершаемые с ГКО и ОФЗ. Так, в
случае, если у банка есть филиалы, осуществляющие операции с ГКО или ОФЗ, то
счета по учету ценных бумаг и купонов ведутся только у головного банка.
Внебалансовый учет бумаг ведется также на балансе головного банка.
ГКО и ОФЗ
Государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО) выпускаются на
основании постановления Правительства Российской Федерации от 8 февраля
1993 г. No 107 и от 27 сентября 1994 г. No 1105, а облигации федерального
займа с переменным купоном (ОФЗ) - от .15 мая 1995 г. No 458.
Кроме того, с 1996 г. выпускаются облигации федерального займа с
постоянным купоном, обращаемые в соответствии с Условиями выпуска
облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом (Минфин РФ N
60), а с 1998 г. с фиксированным доходом (Приказ Минфина от 18.09.98 г. No
37н)
Эмитентом ГКО и ОФЗ является Министерство финансов России, а Банк России
выступает гарантом их погашения.
Облигации выпускаются в электронном виде, их учет осуществляется в виде
электронных записей по счетам "Депо"
Право собственности на облигации удостоверяет запись по счету "Депо", а
переход прав собственности возникает в момент отражения приходной записи
по счету "Депо"
ГКО и ОФЗ эмитируются в форме отдельных выпусков. Выпуски ГКО
осуществляются на срок до года.
Номинальная стоимость каждой облигации составляет 1 тыс. рублей, а для ОФЗ
с фиксированным доходом 1 тыс. руб. и 10 руб..
Доходом по ГКО является разница между ценой реализации или ценой погашения
и ценой покупки (дисконт).
По ОФЗ доходом является как дисконт, так и купонный доход. Процентный
доход по купону объявляется за 7 дней до начала очередного купонного
периода (3 или 6 месяцев).
ОФЗ с постоянным купоном (ОФЗ-ПД) являются именными купонными
государственными ценными бумагами и представляют их владельцам право на
получение номинальной стоимости облигации при ее погашении и на получение
купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости Облигации, при
этом величина купонного дохода является постоянной. Купон выплачивается 1
раз в год.
Банк России является генеральным агентом по обслуживанию выпусков ГКО и
ОФЗ.
Погашение облигаций производится в безналичной форме путем перечисления их
владельцам номинальной стоимости государственных краткосрочных облигаций
на момент погашения".
Облигации, выпущенные в электронном виде, купленные банками и продающиеся
в центрах организованного рынка ценных бумаг (ОРЦБ) подлежат периодической
переоценке. Под переоценкой ГКО и ОФЗ понимается определение балансовой
стоимости облигаций, которые находятся в торговом портфеле банка по
состоянию на конец соответствующего рабочего дня. Облигации, находящиеся в
инвестиционном портфеле (счет No 50103) не переоцениваются до особых
указаний Банка России.
К ОФЗ приравнены по статусу облигации РАО "Высокоскоростные магистрали