1. 70% суммы новых обязательств на ОФЗ - ФД, руб. ______________
2. 20% суммы новых обязательств на ОФЗ - ПД, руб. ______________
3. 10% суммы новых обязательств в виде денежных
обязательств, руб. ______________
4. Увеличение денежных обязательств на 30%
годовых за период с 19.08.98 по 30.12.98, руб. ______________
5. Сумма денежных обязательств, руб. ______________
6. 2/3 суммы денежных обязательств на ГКО, руб. ______________
7. Выплата в виде денежных средств, руб. ______________
Таблица 2. Предоставленные новые обязательства
-----------------------------------------------------------------
| N выпуска |Количество бумаг| Цена | Стоимость |
|------------------------+----------------+---------+------------|
| | | | |
|------------------------+----------------+---------+------------|
|Итого: | х | х | |
-----------------------------------------------------------------
1. Выплата в виде денежных средств, руб. ______________
2. Оплата от замены на ОФЗ - ФД, руб. ______________
3. Оплата от замены на ОФЗ - ПД, руб. ______________
4. Оплата от замены на ГКО, руб. ______________
5. Выплата купонного дохода по выпуску ______________
SU27001RMFS5, руб.
6. Выплата купонного дохода по выпуску ______________
SU27002RMFS3, руб.
7. Выплата купонного дохода по выпуску ______________
SU27003RMFS1, руб.
8. Полная денежная выплата, руб. ______________
От Банка России __________________ / /"
(подпись)
Бухгалтерские проводки для отражения операций новации осуществляются в
срок не позднее трех рабочих дней после получения "Отчетов об итогах
замены облигаций".
Операции по замене облигаций в бухгалтерском балансе не могут быть
отражены ранее дня получения "Отчетов об итогах замены облигаций".
Так как банков-инвесторов больше, чем дилеров рассмотрим вопросы учета в
банках-инвесторах.
Кредитные организации при получении "Отчетов об итогах замены облигаций" в
срок, не позднее трех рабочих дней, списывают балансовую стоимость
заменяемых облигаций (скорректированную на сумму уплаченного накопленного
купонного дохода) с одновременной постановкой на балансовый учет
полученных при проведении новации от Минфина России облигаций.
При этом осуществляется следующая бухгалтерская проводка:
Дебет сч. N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", лицевой счет
"Денежные средства, полученные при новации по госбумагам"
Дебет сч. N 50103, лицевые счета новых облигаций
Кредит сч. N 50103, лицевые счета заменяемых облигаций.
При этом общая балансовая стоимость имущества, полученного при проведении
новации облигаций (денежных средств и новых облигаций), приравнивается к