НомерДатаСумма покупкиКод основания
12345678
ИТОГО:
Банковские операции с валютой
Валютные сделки и срочные операции
Форвардные операции.
Внебиржевые срочные валютные сделки по покупке-продаже валют с датой
валютирования свыше двух дней от заключения сделки называются форвардными
операциями.
По договору форварда банк А обязуется через определенное время по
фиксированному курсу купить валюту, а банк Б продать.
Валютные сделки с датой валютирования отличной от текущей даты учитываются
на внебалансовых счетах главы Г "Срочные операции".
Примерно аналогично срочным операциям с валютой учитываются срочные операции
с ценными бумагами и драгоценными металлами.
Наличные сделки
Валютные сделки с датой валютирования не более 2 дней от даты заключения
сделки называются наличными сделками (cash).
К наличным сделкам относятся сделки сделки today, tomorrow и spot.
Сделки today
Сделкой тудей (today) называют конверсионную операцию со встречной поставкой
валюты и рублей в день заключения сделки.
Сделки tomorrow
Cделкой tomorrow называют конверсионную операцию с датой валютирования на
следующий за днем заключения сделки банковский день.
Сделки СПОТ.
Валютные сделки, при которых обмен валют производится на второй рабочий
день, не считая дня заключения сделки называются СПОТ (spot).
Фьючерсы.
Биржевые срочные валютные сделки по покупке продаже валюты, а также
финансовых и кредитных инструментов, называются фьючерскими операциями
Операции СВОП.
Операции, сочетающие куплю (продажу) валюты с одновременным заключением
противоположной сделки через определенное время называют операциями СВОП
(SWOP).
Срочные сделки в момент их заключения не отражаются в балансе. Заключенные
сделки учитываются на внебалансовых счетах в разрезе вида сделок,
контрагентов и сроков исполнения.
Возможен вариант заключения сделки по одновременной поставке одной инвалюты
за другую (или за национальную валюту) на определенный срок.
Обычно валютные сделки заключаются с использование средств связи и
телекоммуникаций (по телефону, в электронных системах). Основанием для их
отражения в балансе является распоряжение валютного подразделения.
При покупке валюты требования банка по получению валюты корреспондируют с
обязательствами по поставке рублей, а при продаже требования по получению
рублей корреспондируют с обязательствами по поставке валюты.
Требования учитываются на активных внебалансовых счетах, а обязательства
на пассивных.
Счета срочных сделок по счетам второго порядка ведутся в разрезе сроков