1987
1988
1989
1990*
25.000
15,0 15,3 16,6 16,1 15,2 15,1 14,9 14,8 14,1 13,9
40.000
14,1 14,4 15,5 15,2 14,6 14,6 14,5 14,3 13,8 13,6
70.000
13,4 13,7 14,8 14,7 14,2 14,3 14,2 14,0 13,6 13,4
120.000
13,0 13,4 14,3 14,3 13,9 14,1 14,0 13,8 13,4 13,3
220.000
12,8 13,1 14,1 14,0 13,7 13,9 13,9 13,7 13,4 13,2
300.000
12,9 13,0 14,0 14,0 13,7 13,9 13,9 13,7 13,3 13,2
* - на 1990 г. _Источник:_ расчеты автора на основе данных Главной инспекции КУПФ ___ *Диаграмма 2.2* ___ [chili_0202.gif (9960 bytes) -- Диаграмма 2.2]
В приведенных в таблице и на диаграмме данных любопытно выделить три аспекта:
1. Расходы застрахованного в виде процента от облагаемого дохода возрастают при снижении доходов. Это объясняется, прежде всего, наличием фиксированных ежемесячных комиссионных, составляющих более высокий процент от более низких доходов. 2. Начиная с 1984 г. наблюдается тенденция к уменьшению расходов застрахованного на пенсионные взносы. 3. Разница между размерами взносов лиц с высокими и низкими доходами заметно уменьшилась. Это произошло как в результате снижения фиксированных ежемесячных комиссионных, так и в результате относительного роста комиссионных (до их отмены в 1987 г.) в виде процента от остатка на лицевом счете для лиц с более высоким уровнем облагаемых налогом доходов. [К концу 1987 г. комиссионные в виде процента от накопленного остатка равнялись 0,43% дохода, подлежащего обложению налогом, для застрахованного, зарабатывающего 25.000 песо в месяц и 0,52% для застрахованного, имеющего доход в 220.000 песо.] Данные таблицы 2.4 показывают, что в 1981 г. выплаты застрахованных с налогооблагаемым доходом в 25.000 песо в месяц на 8,7% превышали выплаты застрахованных с величиной доходов 220.000 песо в месяц. К концу июня 1990 г. эта разница сократилась до 5,2%.
Необходимо уточнить, что использование при анализе понятие ежемесячных страховых выплат соответствует не только ежемесячным платежам, поскольку фиксированные комиссионные и комиссионные в виде процента от остатка на лицевом счете вычитались не из налогооблагаемого дохода, а непосредственно снимались с лицевого счета. В конечном итоге процент от налогооблагаемого дохода, который остается на лицевом счете, оказывается меньшим на меньших счетах, и с этой точки зрения обслуживание таких счетов приводит к пропорционально к более высоким затратам.
_5. Затраты на функционирование пенсионных фондов _
*а) Операционные расходы в расчете на одного застрахованного *
Динамика ежемесячных расходов в расчете на одного застрахованного в среднем для всей страховой системы (средние показатели выводились путем деления суммы расходов по каждой КУПФ на число застрахованных) с распределением этих расходов по основным компонентам, представлена в таблице 2.5.
*Таблица 2.5. *Ежемесячные операционные расходы на одного застрахованного (в песо на июнь 1990 г.)*
1982
1983
1984
1985
1986
1987
1988
1989
1990**
Вознаграждение персонала
396
357
341
301
290
287
312
330
394
Вознаграждение персонала отдела продаж
243
194
149
148
139